LLC vs. S Corporation

LLC (Syarikat liabiliti terhad) dan a Perbadanan S adalah kedua-dua struktur korporat yang, di Amerika Syarikat, membenarkan cukai lewat. Perbezaan utama antara korps S. dan LLC adalah:

Syarikat-syarikat S lebih ketat ke atas siapa pemegang saham (pemilik) syarikat itu.
Syarikat-syarikat perlu membayar gaji kepada pemilik yang bekerja untuk syarikat itu dan memiliki lebih daripada 2% syarikat. Sebaliknya, LLC tidak diwajibkan membayar gaji kepada anggotanya (pemilik). Ini mempunyai implikasi cukai untuk sesetengah syarikat seperti perniagaan tunggal.
Syarikat-syarikat perlu dikekalkan dan memfailkan rekod rasmi untuk mesyuarat lembaga dan pemegang saham.
Syarikat-syarikat S dibenarkan untuk mempunyai hanya satu kelas stok.
Sedikit lebih mudah untuk menubuhkan rancangan pilihan saham pekerja untuk syarikat S daripada untuk LLCs.

Perbezaan ini dijelaskan dengan lebih terperinci di bawah.

Carta perbandingan

Perbezaan - Persamaan - LLC berbanding carta perbandingan Perbadanan S

	LLC	S Corporation

Sesuai untuk	Perniagaan kecil dengan beberapa pemegang saham	Perniagaan kecil dengan kurang daripada 100 pemegang saham, yang terdiri daripada warga AS dan / atau alien penduduk untuk tujuan cukai pendapatan.
Tahap Pengurusan	Hanya Ahli dan menguruskan ahli-ahli syarikat	Pegawai, lembaga pengarah syarikat
Cukai	Cukai tunggal - Untung atau rugi diluluskan terus kepada ahli (pendakap atas 39.6%). Boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan.	Cukai tunggal (Untung atau rugi diluluskan terus kepada pemegang saham)
Pemilikan	Ahli	Pemegang saham adalah pemilik S-Corp.
Pilihan struktur cukai yang diberikan	Ya, ia adalah Ahli Single LLC - SMLLC atau perkongsian untuk beberapa ahli secara lalai, dan S atau C Corporation (oleh pilihan raya)	Tidak. Sebuah syarikat S memilih untuk dikenakan cukai di bawah Subkuber S IRC.
Entiti undang-undang	Entiti berasingan dari rakan kongsi, tetapi ahli boleh dipertanggungjawabkan untuk kewajiban bukan fiskal	Entiti berasingan dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak boleh dipertanggungjawabkan untuk sebarang kewajipan fiskal
Mesyuarat pemegang saham	Tidak perlu, tetapi harus mencatatkan aktiviti dan / atau papan penasihat	Pemegang saham rasmi dan mesyuarat lembaga diperlukan
Kertas kerja dan rekod	Tidak banyak dokumen diperlukan. Laporan negeri tahunan dikehendaki difailkan dengan yuran yang sesuai; boleh memfailkan melalui mel tetapi kebanyakan negara membenarkan atau memfailkan pemfailan dalam talian	Mesyuarat rasmi dan mesyuarat pemegang saham dan minit diperlukan. Laporan negara tahunan juga perlu difailkan dengan bayaran yang sesuai; boleh memfailkan melalui mel tetapi kebanyakan negara membenarkan atau memfailkan pemfailan dalam talian
Liabiliti terhad	Ya	Ya
Kesinambungan hidup	Tempoh tak terbatas	Tempoh tak terbatas
Ahli-ahli perlu ditubuhkan	1 atau lebih	1 atau lebih
Peraturan nama entiti	Berbeza dengan setiap negeri tetapi kebanyakannya LLC atau L.L.C. ditambah.	Bolehkah Inc, Incorporated, Corporation atau Corp.
Perjanjian undang-undang	Mungkin tidak diperlukan di beberapa negeri. Sekiranya mempunyai perjanjian operasi dengan rekod perniagaan	Sekiranya mempunyai peraturan perniagaan dengan rekod perniagaan
Cukai pekerjaan sendiri	Diukur atas keuntungan perniagaan sebanyak $ 400 atau lebih	Tiada
Pemegang saham yang tidak dibenarkan	Tiada	Perbadanan, Perkongsian, LLC multi-ahli, LLP Amanah Kekal Amanah
Pemilik yang Dibenarkan atau Pemegang Saham	Warga AS dan / atau warga asing, alien bukan pemastautin, syarikat, perkongsian, dan sebagainya.	Warganegara Amerika Syarikat dan / atau alien pemastautin, ladang individu yang mati, kebankrapan, SMLLC, pencen yang layak dan pelan perkongsian keuntungan 501 (c) (3) badan amal, ESBT, QSST dan ESOP
Peraturan stok	N / A	Hanya satu kelas saham yang dibenarkan dalam S-Corp.
Tahun Cukai	Tahun kalendar; boleh menggunakan mana-mana tahun fiskal jika keperluan dipenuhi.	Tahun calender; boleh menggunakan mana-mana tahun fiskal jika keperluan dipenuhi.
Gaji untuk pemilik atau pemegang saham	Tidak; Ahli-ahli Single LLCs dan LLC-partnerships bukanlah pekerja, jadi gaji tidak harus dibayar sendiri; mereka dibenarkan pengeluaran	Ya, mesti dibayar kepada pemegang saham yang memiliki lebih dari 2% dan memberikan layanan kepada bisnis mereka; bukan pilihan wajib
Pengagihan	Pengeluaran sepanjang tahun operasi perniagaan; dibenarkan dengan syarat pengagihan tidak menghalang syarikat membayar obligasi operasi semasa.	dibenarkan sepanjang tahun operasi perniagaan, dibenarkan selepas gaji dibayar kepada pemegang saham pemegang saham 2% atau lebih.

Kandungan: LLC vs S Corporation

1 Pembentukan LLC vs S-corp
2 Had
- 2.1 Kelayakan untuk status syarikat S
- 2.2 Batasan LLCs
3 Pengurusan dan Operasi
4 Percukaian LLC vs S Corp
- 4.1 Pelaporan Cukai
5 Rujukan

Pembentukan LLC vs S-corp

Lazimnya, pembentukan LLC hanya memerlukan pemfailan negeri (biasanya kepada pejabat Setiausaha Negara). Pembentangan negara biasanya terdiri daripada maklumat seperti:

Ahli: Semua LLC mesti mempunyai sekurang-kurangnya seorang ahli. Ahli LLC adalah pemilik LLC seperti pemegang saham adalah pemilik sebuah syarikat atau rakan kongsi perkongsian. Seperti pemegang saham, liabiliti ahli untuk membayar balik obligasi LLC adalah terhad kepada sumbangan modalnya. Ahli boleh menjadi orang asli, syarikat, perkongsian, atau LLC lain.
Faedah Keahlian: Kepentingan pemilikan ahli dalam LLC dipanggil kepentingan keahlian. Kepentingan keanggotaan sering dibahagikan kepada unit standard yang pada gilirannya sering dipanggil saham. Melainkan jika diperuntukkan selainnya dalam perjanjian operasi, hak ahli untuk mengawal atau mengurus LLC adalah bersesuaian dengan kepentingan keahliannya.
Pengurus: LLC adalah, secara lalai, diuruskan oleh ahli mereka mengikut kepentingan keahlian mereka. Banyak perjanjian operasi LLC, bagaimanapun, menyediakan pengurus atau pengurus lembaga untuk menjalankan operasi harian LLC. Pengurus dipilih atau dilantik oleh ahli dan juga boleh dikeluarkan oleh ahli. Seorang ahli juga boleh menjadi pengurus, sering dipanggil ahli pengurusan (sama dengan rakan pengurusan rakan kongsi).
Artikel Organisasi: Semua LLCs mesti memfailkan bukti kewujudan mereka dengan setiausaha negara (atau pejabat kerajaan) di mana mereka memilih untuk dianjurkan. Artikel Pertubuhan berkhidmat untuk tujuan ini dan merupakan versi LLC dari sebuah syarikat Artikel Penubuhan. Walaupun maklumat khusus yang mesti dimasukkan dalam Artikel Pertubuhan berbeza-beza mengikut negara, semua LLC mesti mendedahkan nama syarikat mereka (yang mesti mematuhi peraturan yang ditetapkan oleh keadaan organisasi), melantik ejen berkanun dan mendedahkan tujuan perniagaan mereka yang sah. Yuran berkaitan dengan pemfailan Artikel Pertubuhan juga berbeza mengikut negeri.
Perjanjian Operasi: Perjanjian Operasi LLC adalah dokumen yang paling penting untuk kejayaannya kerana ia menentukan, mentakrifkan, dan membahagikan hak-hak ahli. Kerana pelbagai undang-undang LLC menawarkan kelonggaran yang sangat banyak (lihat perbincangan di bawah), dan peraturan berkanun lalai tidak sesuai dengan kebanyakan keperluan LLC, Perjanjian Operasi mesti digubal dengan teliti dan dengan banyak perbincangan dan persetujuan antara calon ahli.

Bergantung pada bandar di mana LLC beroperasi, pemfailan dengan bandar juga mungkin diperlukan. ID Cukai Persekutuan (juga dikenali sebagai Nombor Pengenalan Majikan) juga diperlukan untuk LLC yang mempunyai pekerja.

Sebuah syarikat S adalah sebuah syarikat yang memilih untuk dikenakan cukai di bawah Subkuber S Bab 1 dari Kod Hasil Dalam Negeri IRS. Pembentukan ini biasanya memerlukan pemfailan negeri, mendapatkan ID Cukai Persekutuan dan pilihan raya S. Pembentangan negara biasanya terdiri daripada:

Artikel Penubuhan
Perundangan Korporat
Perakuan bertulis pengikat
Resolusi mesyuarat pertama Lembaga Pengarah

Sekiranya perbadanan memenuhi keperluan status syarikat S dan ingin dikenakan cukai di bawah Subkuber S, pemegang sahamnya boleh memfailkan Borang 2553: "Pilihan Raya oleh Perbadanan Perniagaan Kecil" dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Borang 2553 mesti ditandatangani oleh semua pemegang saham syarikat. Sekiranya pemegang saham berada dalam keadaan harta masyarakat, pasangan pemegang saham secara amnya mesti menandatangani 2553.

Pilihanraya korporat S lazimnya dibuat oleh hari kelima belas bulan ketiga tahun cukai yang mana pemilihan itu dimaksudkan untuk menjadi berkesan, atau pada bila-bila masa sepanjang tahun sebelum tahun cukai itu. Sesetengah negeri seperti New York dan New Jersey memerlukan pilihan raya peringkat negeri yang berasingan agar perbadanan diperlakukan, untuk tujuan cukai negara, sebagai sebuah syarikat S.

Had

Kelayakan untuk status syarikat S

Untuk membuat pilihan raya sebagai perbadanan S, syarat-syarat berikut mesti dipenuhi:

Mesti menjadi entiti yang layak (perbadanan domestik, atau syarikat liabiliti terhad).
Mesti hanya mempunyai satu kelas stok.
Tidak boleh mempunyai lebih daripada 100 pemegang saham.
- Pasangan keluarga secara automatik dianggap sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga yang ditakrifkan sebagai individu yang diturunkan dari nenek moyang yang sama, ditambah dengan pasangan suami isteri dan bekas isteri sama ada nenek moyang bersama atau sesiapa sahaja secara lineal yang berasal dari orang itu, dianggap pemegang saham tunggal selagi mana-mana ahli keluarga memilih rawatan sedemikian.
- Pemegang saham mestilah warganegara A.S. atau penduduk, dan mestilah entiti fizikal (orang), jadi pemegang saham korporat dan perkongsian dikecualikan. Walau bagaimanapun, syarikat-syarikat yang dikecualikan cukai tertentu, terutamanya 501 (c) (3) syarikat, dibenarkan menjadi pemegang saham.
Keuntungan dan kerugian mesti diperuntukkan kepada para pemegang saham secara berkadaran dengan minat masing-masing dalam perniagaan.

Sekiranya perbadanan yang telah dipilih sebagai perbadanan S tidak lagi memenuhi syarat-syarat (contohnya, jika sebagai akibat daripada pindahan stok, jumlah pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak layak seperti orang asing yang tidak membeli saham), perbadanan itu akan kehilangan status korporat S dan kembali menjadi korporat C biasa.

Had LLCs

Walaupun LLC boleh mempunyai "kelas" saham yang berbeza, ini biasanya dicapai oleh perjanjian operasi rumit. Undang-undang korporat (seperti yang diguna pakai untuk syarikat C dan S) lebih mantap dan oleh itu, pelabur dan kapitalis teroka lebih suka melabur dalam syarikat-syarikat berbanding LLC. Menentukan dan menubuhkan pelan pilihan saham pekerja juga rumit dengan LLCs. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa kerana syarikat S hanya mempunyai 1 kelas saham, syarikat biasanya memilih untuk kehilangan status S Corp ketika mereka menerima pelaburan (kerana pelabur biasanya menuntut saham pilihan). Lihat Stok Biasa vs Stok Pilihan.

Pengurusan dan Operasi

Syarikat-syarikat, seperti syarikat C, diuruskan oleh lembaga pengarah, dipilih oleh para pemegang saham. Operasi sehari-hari diuruskan oleh pegawai yang dilantik oleh pengarah.

LLC boleh dikendalikan oleh ahli atau boleh mempunyai pasukan pengurus. Kelenturan ini adalah serupa dengan perkongsian dan membolehkan LLC untuk menggariskan tugas pengurusan dalam perjanjian operasi mereka, dengan pengurus pengurus pilihan.

Percukaian LLC vs S Corp

Walaupun pekerja Medicare dan FICA cukai, serta cukai negeri tidak dipengaruhi oleh struktur korporat syarikat, rawatan cukai pendapatan persekutuan adalah berbeza untuk syarikat LLC dan S. Kadar cukai korporat biasanya lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, dalam kes korporat C, terdapat cukai berganda kerana (a) Perbadanan dikenakan cukai ke atas keuntungan, dan (b) apabila keuntungan ini diagihkan kepada pemegang saham (pemilik), pemilik dikenakan cukai atas dividen ini.

Syarikat-syarikat boleh memintas cukai dua kali ini dengan melaporkan keseluruhan pendapatan ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi pemegang saham. Ini dilakukan mengikut kadar pemilikan setiap pemegang saham dalam syarikat. Bukan sahaja ini membolehkan melepasi cukai dua kali, ia juga bermakna bahawa kerugian yang ditanggung oleh syarikat itu boleh dilaporkan ke atas pulangan cukai pendapatan pemegang saham, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai mereka. C syarikat membawa kerugian mereka ke hadapan untuk mengimbangi mereka terhadap keuntungan masa depan syarikat.

An LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sama ada sebagai perbadanan S atau syarikat C.

Pelaporan Cukai

Bagi syarikat S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Borang 1120S, Gaji pada Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan di Jadual K-1. Bagi LLC, ahli melaporkan pendapatan pada cukai pendapatan peribadi Borang 1040 Jadual ATAU Borang 1065 & Jadual K-1 untuk pengagihan keuntungan. LLCs juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat C atau S. Sekiranya LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan C, pelaporan cukai adalah pada Borang 1120 untuk pendapatan, Gaji pada Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan pada Borang 1099-DIV.

Rujukan

Legalzoom.com
Wikipedia - Perbadanan S
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Undang-undang